許多人無法區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。創(chuàng)客伙伴將梳理兩者的區(qū)別，涉及以下幾個方面，希望對大家有所幫助！
一.什么是普通納稅人和小規(guī)模納稅人？
一般納稅人：指國務院財政以外的年度增值稅銷售額.規(guī)定小規(guī)模納稅人標準的納稅人。
小規(guī)模納稅人：指年銷售額低于規(guī)定標準的增值稅納稅人，會計核算不完善，不能按規(guī)定提交有關(guān)稅務資料。
二.什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準？
小規(guī)模增值稅納稅人自2018年5月1日起，年應稅銷售額在500萬元以下，年應稅銷售額在500萬元以上的，視為一般納稅人。
一般納稅人:年應稅銷售額超過500萬元(特殊情況除外)
小規(guī)模納稅人:年應稅銷售額500萬元及以下(特殊情況除外)
特殊情形：
1、年度應納稅銷售額不超過規(guī)定標準的納稅人，會計健全，能夠提供準確的稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
健全的會計是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度和法律規(guī)定建立賬簿.會計有效證明。
2.不能辦理一般納稅人登記：
(一)根據(jù)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅，主要包括兩種情況：
(1)非企業(yè)單位.不經(jīng)常有應稅行為的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅；
(二)年度應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶，可選擇小規(guī)模納稅人納稅；
(二)年度應稅銷售額超過規(guī)定標準的自然人。
三.一般增值稅納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅稅率。
基本稅率為13%.9%.6%和零稅率，一些特殊業(yè)務也可以簡單征收，3%和5%可以簡單征收。
1.稅率13%：納稅人銷售貨物.勞務.除有形動產(chǎn)租賃服務或進口貨物外，本條第二款.第四項.除第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。
2.9%的稅率：銷售運輸.郵政.基礎電信.建筑.房地產(chǎn)租賃服務、房地產(chǎn)銷售、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、以下貨物銷售或進口：糧食等農(nóng)產(chǎn)品.食用植物油.食鹽；自來水.暖氣.冷氣.熱水.煤氣.石油液化氣.天然氣.二甲醚.沼氣.居民用煤制品；書籍.報紙.雜志.音像制品.電子出版物；飼料.化肥.農(nóng)藥.農(nóng)機.農(nóng)膜；國務院規(guī)定的其他貨物。
3.6%的稅率：銷售服務：.除本條第一項外，無形資產(chǎn).第二項.除第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。
4.稅率0%:出口貨物稅率為零；除非國務院另有規(guī)定。國務院規(guī)定的服務范圍內(nèi)的境內(nèi)單位和個人跨境銷售.無形資產(chǎn)稅率為零。
小規(guī)模納稅人：征收率只能適用，分為3%和5%。
起征點：2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中表示，小規(guī)模納稅人增值稅起征點月銷售額由10萬元增加到15萬元。
小規(guī)模納稅人2022年最新優(yōu)惠政策
1.2022年4月1日至2022年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模增值稅納稅人的應稅銷售收入免征增值稅；適用3%預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
2.2022年1月1日至2024年12月31日，小規(guī)模納稅人可在50%的稅額內(nèi)減征資源稅.城市維護建設稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育費附加費.附加地方教育。
3.小規(guī)模納稅人符合小規(guī)模、低利潤企業(yè)條件的，2021年相應納稅所得額不超過100萬元的，減12元.5%計入應納稅所得額。年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，應納稅所得額減少50%，企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。
2022年對小微企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減少120萬元.應納稅所得額計入5%，應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，應納稅所得額減少25%，企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。
小微企業(yè)的條件是從事國家非限制和禁止的行業(yè)，年度應納稅所得額不超過300萬元.不超過300名員工.企業(yè)總資產(chǎn)不超過5000萬元。
4.小規(guī)模納稅人為個體工商戶的，在2021年1月1日至2022年12月31日期間，個人所得稅減半征收。
5.在職員工不足30人的企業(yè)，小規(guī)模納稅人將于2022年12月31日暫免就業(yè)保障金。
四.一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么算稅？
一般納稅人：根據(jù)銷項稅與進項稅的差額，采用一般計稅方法(特殊情況除外)。
計算方法：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅。
小規(guī)模納稅人:采用簡單計稅方法計稅，增值稅按銷售額乘以
計算方法：應納稅額=銷售額×征收率。
五.開具發(fā)票的一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
與普通納稅人相比，小規(guī)模納稅人正在征收免稅管理.開發(fā)票等政策相對寬松。
一般納稅人:適用免稅規(guī)定的應稅銷售，不得開具專用發(fā)票，可以開具稅率欄“免稅”普通發(fā)票的字樣。
小規(guī)模納稅人：不使用免稅.進項稅額間進項稅額調(diào)整。
根據(jù)免稅政策和買方要求，可以選擇在征收率欄中標注3%或1%的征收率和征收率“免稅”發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票上的相應稅率申報繳納增值稅；未開具專用發(fā)票且符合增值稅減免優(yōu)惠政策條件的，可享受相應的減免稅政策。
六.普通納稅人和小規(guī)模納稅人的會計處理有什么區(qū)別？
一般納稅人：應在“應交稅費”應繳增值稅科目下設置.未交增值稅.預交增值稅.扣除進項稅.進項稅要認證.待轉(zhuǎn)銷項稅.增值稅留抵稅額.簡易計稅.轉(zhuǎn)讓金融商品應繳納增值稅.代扣代繳增值稅等明細科目。
小規(guī)模納稅人：只需要“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，除轉(zhuǎn)讓金融商品外，無需設置上述欄目和應繳增值稅.代扣代繳增值稅以外的明細科目。
小規(guī)模納稅人購買材料.服務.取得增值稅專用發(fā)票的無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)，上述增值稅金額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用，不合格“應納稅額-增值稅”科目核算。
七.納稅申報表與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
一般情況下，一般納稅人每月申報增值稅，小規(guī)模納稅人每季度申報增值稅。